政府审计嵌入责任政府制度建设路径研究

责任政府就是向人民负责的政府,它通过一系列的制度安排得到实现。在各类责任政府制度中,凡是存在既定标准和客观事实的制度,政府审计都可以嵌入,基本的路径是通过搞清楚各种责任主体的实际行为,然后与既定标准进行对照,并发表意见。政府审计嵌入政府政治责任制度的具体路径包括国民经济和社会发展计划执行审计、财政预算执行审计和政府政策执行评估,政府审计嵌入政府行政责任制度的具体路径包括行政机构绩效审计、行政机构内部控制评估和行政机构首长经济责任审计,政府审计嵌入政府法律责任制度的具体路径包括权力清单审计和行政执法考核审计,政府审计嵌入政府道德责任制度的具体路径包括制度道德审计和道德责任制度执行审计。     

国家治理视角下的审计全覆盖:一个理论框架

审计全覆盖是新时期国家审计工作的战略目标。本文首先分析了审计全覆盖的理论和现实背景,得出审计全覆盖是我国国家治理历史演变和未来发展战略的必然要求,也顺应了世界国家治理发展潮流的结论;然后在国家治理框架下对审计全覆盖进行了理论分析;最后从以资金为主线与以权力运行为主线相结合拓展政府审计范围、以协同审计创新国家审计运行机制、以治理目标导向创新国家审计模式、从职能分工授权拓展业务流程授权完善国家审计职权等方面研究了国家审计全覆盖的发展创新的若干问题,以期系统地为国家审计全覆盖理论研究和实践发展提供借鉴与指导。     

我国环境审计研究回顾与展望

上世纪90年代以来,随着环境问题的日益突出以及环保观念的日益增强,我国涌现出大量环境审计研究成果,其主题既涉及环境审计的概念、目标、对象、理论框架等基本理论,也涉及环境审计技术方法等应用理论。然而,现有研究存在过于偏重基本理论而忽视应用理论、过于偏重规范分析而忽视实证研究、过于偏重合规性政府环境审计而忽视环境绩效审计以及企业环境审计等不足。未来应当在借鉴国外有益经验的基础上,联系我国实际,综合运用多种方法,进一步对环境审计的理论框架、主体等问题展开系统研究,尤其应在进一步研究政府环境审计相关理论和应用问题的同时加大企业环境审计的研究力度。     

国家治理视角下的经济责任审计发展创新研究

经济责任审计是具有中国特色的审计类型.本文应用国家治理理论分析了经济责任审计的产生与发展的理论依据与现实基础.研究表明,目前我国经济责任审计是公共权力运行监督制约的重要工具,是中国特色国家治理的必然要求.依此,本文应用国家治理理论分析框架,从国家治理主体利益冲突、国家治理目标演变、国家治理结构优化、国家治理模式转型和国家治理民主进程等角度研究了经济责任审计发展创新的若干问题,以期系统地为经济责任审计理论研究和实践发展提供借鉴与指导.     

我国审计问责制度的实施现状及完善

审计作为国际公认的反腐败手段,其反腐败作用的实现需要有完善的问责制度作为保障。不同的国家审计模式下,审计问责制度有所不同。我国国家审计采用的是典型的行政模式,制度上存在问责主体不明确、问责标准不统一、问责保障措施不充分等问题,导致实践中不同机关重复工作、同类案件处理结果差异较大等现象,应当进一步统一问责主体,明确问责对象,增加问责内容,强化问责保障措施,以实现审计的反腐败功能。     

基于云审计平台的我国碳审计协同机制与障碍跨越

目前,我国在大力开展碳审计的进程中,云审计风起云涌。随着云计算的产生和发展,云审计技术已在众多的行业进行了深入的研究和应用推广。在进行碳审计时,如果我们能借助云审计平台,也就是将云审计和碳审计充分结合,探索出一条在云审计平台下的碳审计的协同发展模式,必将事半功倍。     

中国企业内部审计法律制度:定位缺陷与完善对策

企业内部审计制度是现代企业治理结构的重要组成部分,是实现企业发展战略的重要环节.中国企业内部审计法律制度建构于20世纪80年代初叶,制度体系建设已初具规模,然而,囿于建构时间的迟滞性、法律资源的本土性以及建构视野的局限性,中国企业内部审计在目标、职能、领域、机构与模式等定位方面均存在缺陷.中国加快建设现代企业制度,建构与之相适应的企业内部审计法律制度是当务之急,故而有必要:(1)调整目标与职能定位:增加审计价值与实现风险控制;(2)调整规范定位:提高位阶,构建内审法律规范体系;(3)明确机构定位:确保独立性与权威性;(4)满足人员定位:建构多元智识资源的审计队伍.     

基于博弈分析的内部审计增值研究

本文运用传统的博弈理论作为分析工具,对内部审计增值活动中的参与者——内部审计部门和被审计单位进行理性利益分析,其中引入如外部监管机构等一些变量对模型进行不断地拓展。同时,在分析一些非理性因素对模型结论进行影响的基础上,提出建立适合的内部审计激励和惩戒制度、加强对内部审计人员专业能力的培养、加强外部监管力量和处罚力度、增强内部审计的独立性和客观性、提升内部审计文化五点促进内部审计增值的对策建议。     

“结果导向”式政府绩效评估的前提性条件——突破我国政府绩效评估简单模仿窘境的路径

在"工具理性"的借口下,我国各地模仿甚至照搬了国外"结果导向"式政府绩效评估的做法。各地共同性的做法是将政府绩效评估视为一种包括了行政目标分解、具体化为绩效指标体系、评估实施等主要环节的"链式工具",这忽视了它萌生的前提条件,以致在我国引发了各种问题。被忽视的前提性条件主要包括公民主义、政治-行政两分体制、管理工具的路径依赖性、依法行政传统、绩效预算与绩效评估的协同作战、绩效评价的非人格化等。要使得政府绩效评估在我国充分发挥其作用,就需要尽量创造它发挥作用的前提性条件,同时重点开发本土性、"在地化"的绩效评估模式。     

浅谈审计职业道德

我国的审计事业是改革开放的产物,随着改革开放的深入发展,国家需要加强对经济活动的宏观调控,于是,80年代初期国家在各级政府设立了审计机关。此后不久,单位或部门的内部审计、为社会提供有偿服务的社会审计组织等都相继建立起来。国家审计(或称政府审计)、单位或部门内部审计、社会审计等三者构成了社会主义中国模式的     

目标取向和工作经验对绩效的效应

通过两个样本调查,对目标取向和工作经验量表进行了结构检验,并探讨了目标取向和工作经验对个体绩效的效应模式。结果表明：学习目标取向和工作经验定性成份与绩效间存在中等程度相关;在控制了人口统计学变量的效应后,学习目标取向对绩效具有显著的预测效应;工作经验定性成份与绩效间的关系受到学习目标取向缓冲,在学习目标取向低分组,工作经验定性成份对个体绩效更具预测力     

不同任务情境中虚拟团队绩效过程模式

运用模拟实验,通过操纵任务类型和任务依存性,考察了不同任务情境中虚拟团队的各种绩效过程模式及其演化过程。研究发现：（1）三种绩效过程模式对团队任务绩效具有不同的作用,在整个过程中,团队成员都能够设置比较客观的目标;而方法模式只在第一和第三阶段表现出显著作用;信任模式在第一和第二阶段的显著作用,表现出后期受到学习效应的干扰。（2）在概念性任务中,任务依存性对团队任务绩效作用显著,而在行为性任务中,其作用不显著,而且,任务依存性对不同任务类型中的绩效过程模式具有不同的作用。     

薪酬体系框架与考核方式对个人绩效薪酬选择的影响

研究从行为决策视角, 采用情景实验法探讨了薪酬体系框架与绩效考核方式对个人绩效薪酬选择的影响。结果表明：(1)个体根据实际收入水平低于/高于内心预期收入参照点将分别形成损失/收益性的预期收入框架, 在损失性收入框架下选择风险性绩效薪酬的几率更高; (2)底薪加提成的薪酬支付模式会让个体形成收益框架, 薪酬打包的支付模式会让个体形成损失框架, 个体在薪酬打包模式下选择绩效薪酬体系的几率更高; (3)与封闭式目标的考核体系相比, 企业采用开放式目标的绩效考核会抑制预期收入框架和薪酬支付框架对个人绩效薪酬选择的影响。     

情境与模式:中国政策执行的行动逻辑

由于"有限认知"的原因,公共政策在本质上是不完全的,并不具有完备的政策路径。本文从政治与行政关系的视角,为理解中国制度环境下的政策执行行为提供了一个新的分析框架。通过识别政策路径的明晰性和部际协同的需求强度两个变量,可以区分政策执行的四种模式:部门主导模式、高位驱动模式、政策试验模式和观望等待模式。政策执行不存在普适的最佳模式,需要根据不同的行动情境,确定有效执行的恰适模式,建立相应的体制和机制安排。     

“执行难”视域下公法人民事执行责任财产范围之厘清

在民事执行司法实践中,"执行难"问题的突出表现之一即是对以行政机关为代表的公法人的民事执行问题。而对公法人民事执行所面临的最大困难即在于对其责任财产范围的确定。应立足目前的立法和司法实践,以对公法人社会公共管理职能的正常行使及其所代表的社会公共利益的保护,与民事执行中债权人的私权实现相平衡作为价值选择的基点,明确对公法人预算资金、公用财产等执行的条件,厘清对公法人民事执行责任财产之范围,实现债权人利益和社会利益之间的平衡。     

会计职业道德研究

本文在论述了会计职业道德的基本范畴、会计职业道德的分层次 (即一般会计职业道德和高级会计职业道德 )内容、当前会计职业道德方面存在的主要问题及产生的原因之后 ,提出加强会计职业道德建设的若干对策 :理顺会计管理体制 ,实行会计委派制 ;完善内部规章制度 ;提高会计人员的政治素质和业务素质 ;从内部审计、社会审计、稽查特派员制度和国家审计几个方面加强审计监督 ;建设会计人才市场 ;加强法制建设 ,完善有关法规和加大执法力度     

地方治理视野中的政策执行:退耕还林政策案例研究

随着改革开放的深入和社会经济环境的转变,环境保护和生态保持已经成为中国中央政府的工作重心.如何确保地方政府有效执行中央的环保政策成为了当前公共行政领域的热点与难点.政策执行文献指出通过建立相关政治制度和行政机制,如人事任命和绩效评估,可以有效的约束地方政府及官员行为,从而确保中央政策(尤其是经济发展政策)的执行,但这些研究未能充分的解释地方官员环保执行领域的激励与约束机制.而地方治理理论指出通过引入政府外力量到政策过程中可以有效的提升政府环境保护和生态保持的绩效.本文基于治理理论,以退耕还林政策为案例,探讨环保政策执行中的地方治理问题.     

社区公共服务的多元合作供给:机制与绩效

多元合作供给理论以其整合政府、市场和社会的理念成为当今公共管理研究者的热点。如何使其有效运行,以提升社区公共服务供给绩效成为亟待解决的重要性课题。本文对社区多元合作供给机制和供给绩效的概念进行了界定,分析了合作目标、合作资源、合作关系与合作环境4个变量对供给绩效的影响关系假设,形成供给绩效影响因素的概念模型。在对国内城市调研的基础上,通过SEM验证分析,发现合作目标、合作资源、合作环境对供给绩效具有显著的正向影响,而合作关系对供给绩效影响作用不显著。因此,要制定科学合理的供给目标,加大供给主体合作资源的投入,优化供给的外部支持环境,注重合作主体关系的维护与改善。     

地方领导经济责任审计综合评价模型的构建

党政领导干部经济责任审计量化评估是经济责任审计的关键技术,其难点在于党政领导干部经济责任审计要素评估是个复杂系统,存在大量定性模糊现象和概念。构建地方领导干部经济责任审计综合评价模型,对建立健全地方领导干部经济责任制、强化领导干部监督机制具有重要的现实意义,对研究地方领导干部经济责任审计起到十分重要的作用。本文深入分析经济责任审计的内涵,引入层次分析法和灰色评估方法,构建了合理、有效的综合评价模型,并进行算例分析,为完善经济责任审计提供借鉴。     

包头市 做实场所财务规范化管理北大核心CSSCISSCI

近年来,内蒙古包头市高度重视依法管理宗教事务,抓住宗教活动场所财务管理这个＂牛鼻子＂,探索实行＂审计、管理、监督＂一条龙工作体系,有效推动了宗教活动场所财务管理的规范化,实现了＂信教群众明白、教职人员清白＂的目标,促进了宗教界的和谐稳定。1.开展专业审计。在全市各宗教团体组织宗教活动场所开展财务管理自查工作的基础上,由旗（县、区）宗教工作部门委托专业的、有资质的会计事务所,有计划、分批次地对辖区内各宗教活动场所进行财务审计。